Les gains de loterie sont-ils imposables au Canada? Ce que dit l'ARC

Par Brian LaddÉditeur, guides Vérifié par Paul Lecavelier Mis à jour le 8 nov. 2026

Non, les gains de loterie ne sont généralement pas imposés au Canada, quel que soit le montant du lot. L'Agence du revenu du Canada (ARC) range les gains de loterie « de n'importe quel montant » parmi les sommes que vous ne déclarez pas. Ce qui est imposé, c'est ce que l'argent rapporte après le gain, et quelques situations changent la réponse : un lot qui est en réalité un revenu d'emploi ou d'entreprise, un lot versé sous forme de rente, un billet acheté aux États-Unis, et l'argent que vous donnez à votre famille. Ce guide couvre chaque cas avec la source officielle.

Il s'agit d'information générale, pas d'un conseil fiscal. Si vous gagnez un gros lot, consultez un fiscaliste avant de déplacer l'argent.

La réponse courte

Un lot de loterie canadien n'est pas imposable. Vous ne le déclarez pas dans votre déclaration de revenus, quel que soit son montant.
Le revenu qu'il produit ensuite est imposable. Les intérêts, dividendes et gains en capital tirés du placement du lot se déclarent normalement.
Certains lots sont un revenu. Un lot qui constitue un revenu d'emploi, d'entreprise ou de biens, ou un prix pour réalisations, n'est pas visé par la règle du gain fortuit.
Les lots des loteries américaines sont imposés aux États-Unis. Les États-Unis imposent à 30 % les gains de loterie versés aux non-résidents, sauf si une convention ou une autre règle réduit ce taux.

Pourquoi les gains de loterie sont libres d'impôt au Canada

Le Canada impose le revenu tiré d'une source, comme un emploi, une entreprise ou des placements. Un lot de loterie est un gain fortuit : vous n'avez rien fait pour le gagner à part acheter un billet. La page de l'ARC sur les montants qui ne sont pas déclarés ni imposés indique que vous n'avez pas à déclarer les gains de loterie de n'importe quel montant, sauf si le lot peut être considéré comme un revenu d'emploi, d'entreprise ou de biens, ou comme un prix pour réalisations.

La Loi de l'impôt sur le revenu ferme aussi la porte des gains en capital. L'alinéa 40(2)f) prévoit que le gain ou la perte d'un contribuable découlant de la disposition d'une chance de gagner un prix ou un pari, ou d'un droit de recevoir une somme à titre de prix ou de gains sur un pari, dans le cadre d'une loterie, est nul. Vendre une part d'un billet, ou céder votre droit à un lot, ne crée pas de gain imposable.

Les sociétés de loterie disent la même chose en termes simples. À la question « Les lots de loterie sont-ils imposés? », la FAQ des gagnants d'OLG répond qu'en général, les gains de loterie en Ontario ne sont pas imposés. Comme ce sont les règles fédérales qui définissent le revenu, la réponse ne change pas d'une province à l'autre. Notre guide plus large sur l'imposition des gains de jeu au Canada explique où s'arrête la règle du gain fortuit pour les joueurs de casino et de poker.

Ce qui est imposable après le gain

Le lot est libre d'impôt le jour où vous le recevez. Tout ce qu'il produit ensuite est un revenu ordinaire ou un gain en capital. L'ARC le dit clairement : tout intérêt que vous gagnez en plaçant vos gains de loterie doit être déclaré.

Une illustration simple avec des chiffres ronds, pas une prévision :

Élément	Montant	Imposable?
Lot du LOTTO 6/49 payé par chèque	1 000 000 $	Non
Intérêts gagnés dans un compte d'épargne la première année, à 3 %	30 000 $	Oui, déclarés comme revenu d'intérêts
Gain lors de la vente de placements achetés avec le lot	Variable	Oui, comme gain en capital
Gain dans un CELI, dans vos droits de cotisation	Variable	Non, le CELI le met à l'abri

C'est la banque, et non la société de loterie, qui émet le feuillet fiscal pour les intérêts. Si le lot est important, le revenu de placement à lui seul peut vous faire passer dans une tranche d'imposition plus élevée, ce qui explique pourquoi les gagnants font souvent appel à un conseiller.

Quand un lot n'est pas un gain fortuit

L'exception de l'ARC vise les lots qui sont en réalité un revenu provenant d'une autre source :

Emploi : un lot que votre employeur vous remet en raison de votre emploi, par exemple un tirage réservé au personnel, peut être un avantage imposable.
Entreprise ou biens : si organiser des groupes de loterie ou revendre des billets est une entreprise pour vous, le profit est un revenu d'entreprise.
Prix pour réalisations : un prix pour ce que vous avez accompli dans votre domaine, plutôt qu'un tirage au hasard, n'est pas un gain fortuit de loterie.

Acheter un billet au dépanneur et gagner ne correspond à aucun de ces cas. L'exception compte pour les arrangements inhabituels, qu'il vaut la peine de vérifier avant de réclamer.

Les lots en rente comme GRANDE VIE

Le lot principal de GRANDE VIE (DAILY GRAND) est de 1 000 $ par jour à vie et le deuxième lot de 25 000 $ par année à vie, selon la page des chances et lots d'OLG. OLG précise que le montant forfaitaire équivalent serait partagé entre les détenteurs admissibles de billets gagnants de ce lot.

Les versements à vie ne sont pas tout à fait comme un seul chèque. La FAQ d'OLG indique que pour les lots en rente, des arrangements sont pris par OLG ou par la Société de la loterie interprovinciale, selon le jeu, pour la partie imposable du lot. Autrement dit, une rente peut comporter un élément de placement, et la société de loterie gère sa structure. Si vous gagnez un de ces lots, demandez au centre des prix comment les versements sont organisés avant de choisir entre la rente et le montant forfaitaire.

Groupes de loterie et gains collectifs

Les groupes de bureau et de famille sont courants, et c'est là que commencent la plupart des différends et des confusions fiscales.

OLG explique qu'une réclamation de groupe est soumise par deux personnes ou plus qui ont joué ensemble et gagné un lot, et que chaque personne a droit à une part du lot, qui doit être déclarée à OLG. Les réclamations de groupe utilisent une seule liste de groupe pour la réclamation du lot.

Déclarer chaque membre simplifie aussi la situation fiscale. Une part déclarée est le lot du membre lui-même. Si une seule personne réclame tout le lot puis verse leur part aux autres, ces versements sont des dons du réclamant, et les règles sur le revenu des dons à un conjoint ou à un mineur, expliquées plus bas, peuvent alors s'appliquer. Une liste signée de qui a payé chaque billet, et une réclamation de groupe qui nomme tout le monde, évitent la question.

Donner une partie de vos gains

Le Canada n'a pas d'impôt sur les dons, et l'ARC range « la plupart des cadeaux et des héritages » parmi les sommes que le bénéficiaire ne déclare pas. Vous pouvez donner de l'argent tiré d'un lot à votre famille ou à vos amis sans que personne paie d'impôt sur le don.

Le piège, c'est le revenu que le don produit ensuite. Selon l'article 74.1 de la Loi de l'impôt sur le revenu, si vous transférez ou prêtez un bien à votre époux ou conjoint de fait, le revenu tiré de ce bien est réputé être votre revenu pour l'année, et non le sien. Le paragraphe 74.1(2) fait de même pour les dons à une personne de moins de 18 ans avec qui vous avez un lien de dépendance, ou à un neveu ou une nièce de moins de 18 ans, jusqu'à l'année de ses 18 ans.

Donc, si vous donnez 200 000 $ de votre lot à votre conjoint et qu'il le place, les intérêts restent imposés entre vos mains. Les dons en argent à des enfants adultes, à des frères et sœurs ou à des amis ne sont pas visés par l'article 74.1.

Gagner à une loterie américaine

Les lots américains sont une autre histoire. Les Canadiens qui achètent des billets de Powerball ou de Mega Millions aux États-Unis peuvent gagner, mais les États-Unis imposent le lot.

L'article 871 de l'Internal Revenue Code américain impose une taxe de 30 % sur certaines sommes de source américaine reçues par un étranger non résident. L'exemption de l'article 871(j) ne vise que les mises au blackjack, au baccara, au craps, à la roulette et à la grande roue (big-6 wheel), donc les lots de loterie n'en profitent pas. L'IRS classe les loteries parmi les gains de jeu, et certains États peuvent ajouter leur propre impôt.

Il existe un allègement propre aux Canadiens. L'IRS précise que les étrangers non résidents qui ne sont pas résidents du Canada ne peuvent pas déduire leurs pertes de jeu. Les résidents canadiens le peuvent, sur le formulaire 1040-NR, contre leurs gains de jeu américains, ce qui peut récupérer une partie de la retenue si vous avez aussi eu des pertes de jeu aux États-Unis la même année. Notre guide sur l'imposition des paris sportifs au Canada détaille ce remboursement.

Du côté canadien, un lot de loterie américain reste un gain fortuit, donc le Canada ne l'impose pas une deuxième fois. Cela signifie aussi qu'il n'y a généralement pas d'impôt canadien contre lequel demander un crédit pour impôt étranger, de sorte que l'impôt américain retenu est un coût définitif, sauf si vous le récupérez auprès de l'IRS.

Réclamer un lot en Ontario

Un lot canadien n'est pas imposé, mais sa réclamation obéit quand même à des règles. Les pages de réclamation d'OLG indiquent :

Moins de 1 000 $ : apportez le billet chez un détaillant de loterie OLG; les magasins doivent payer jusqu'à 50 $.
1 000 $ ou plus : soumettez une réclamation en ligne; OLG peut poster un chèque ou fixer une entrevue.
Lots gagnés sur OLG.ca : la plupart sont versés directement dans le compte OLG.ca.
Délai : un an à partir de la date du tirage pour les billets imprimés par le terminal.
Publicité : OLG publie sur son site, pendant 30 jours, tous les gains de 1 000 $ ou plus.

Signez votre billet, une seule signature par billet, avant de le réclamer. Les autres provinces ont leurs propres règles; consultez la page des gagnants de votre société de loterie. Si vous choisissez encore à quel jeu jouer, notre guide sur la loterie qui offre les meilleures chances compare les chances officielles. Vous ne savez pas si un billet est gagnant? Notre guide pour vérifier un billet de loterie en ligne couvre les applications officielles et le délai de réclamation de chaque province.

Les idées reçues les plus fréquentes

« Je dois déclarer mon lot pour que l'ARC sache d'où vient l'argent. » Vous ne déclarez pas le lot lui-même. Conservez le talon du chèque et les documents de réclamation comme preuve de la provenance de l'argent.
« Un gros lot va réduire mes prestations. » Le lot n'est pas un revenu dans votre déclaration. Les intérêts qu'il produit ensuite le sont, et ce sont eux qui peuvent toucher les montants calculés selon le revenu.
« Partager le lot avec mon conjoint réduit l'impôt. » Le don est libre d'impôt, mais le revenu de l'argent donné à un conjoint vous est attribué.

Jouer selon un budget

Un lot libre d'impôt fait rêver, mais les chances d'un gros gain sont faibles, comme le montre notre guide des chances. Fixez un budget de loterie que vous pouvez vous permettre de perdre, et si acheter des billets cesse d'être un divertissement, notre page sur le jeu responsable indique du soutien gratuit dans chaque province.

Sources

Conditions clés

Limite de dépôt: Un plafond que vous fixez sur le montant que vous pouvez déposer dans un compte de casino sur une journée, une semaine ou un mois.
Autoexclusion: Une interdiction volontaire que vous vous imposez pour arrêter de jouer chez un exploitant ou dans tout un territoire pendant une période donnée.

Questions fréquentes

Les gains de loterie sont-ils imposables au Canada?

Non, pas pour un billet ordinaire. L'ARC range les gains de loterie de n'importe quel montant parmi les sommes que vous ne déclarez pas, sauf si le lot peut être considéré comme un revenu d'emploi, d'entreprise ou de biens, ou comme un prix pour réalisations. La FAQ d'OLG indique qu'en général, les gains de loterie en Ontario ne sont pas imposés.

Dois-je déclarer mes gains de loterie à l'ARC?

Vous ne déclarez pas le lot lui-même. Vous déclarez les intérêts, dividendes ou gains en capital que l'argent produit une fois placé, et la banque ou le courtier émet les feuillets fiscaux pour ce revenu.

Les intérêts sur des gains de loterie sont-ils imposés?

Oui. L'ARC précise que tout intérêt gagné en plaçant des gains de loterie doit être déclaré. Le revenu de placement gagné dans un CELI, dans vos droits de cotisation, n'est pas imposé.

Puis-je donner mes gains de loterie à ma famille sans impôt?

Oui, le Canada n'a pas d'impôt sur les dons et les bénéficiaires ne déclarent pas la plupart des cadeaux. Mais selon l'article 74.1 de la Loi de l'impôt sur le revenu, le revenu tiré de l'argent donné à votre époux ou conjoint de fait, ou à un enfant, neveu ou nièce mineur, est imposé comme le vôtre.

Les Canadiens paient-ils de l'impôt sur les gains de loterie américains?

Les États-Unis imposent à 30 % les lots de loterie versés aux non-résidents, et certains États peuvent ajouter un impôt. Les résidents canadiens peuvent déduire leurs pertes de jeu américaines de leurs gains de jeu américains sur le formulaire 1040-NR. Le Canada n'impose pas le lot une deuxième fois, donc il n'y a généralement pas de crédit canadien pour l'impôt américain.

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