Impôt et paris sportifs au Canada : ce qu'attend l'ARC

Si vous pariez sur le sport pour le plaisir au Canada, vos gains ne sont généralement pas imposables. C'est l'essentiel, et pour la plupart des parieurs, c'est toute l'histoire. Les choses changent si les paris deviennent une entreprise pour vous, si vous pariez en crypto ou si vous placez des paris aux États-Unis, où les règles sont très différentes.

Ce guide explique comment l'Agence du revenu du Canada (ARC) traite les gains de paris sportifs, la frontière entre parieurs récréatifs et professionnels, ce qui arrive aux gains provenant de sites de paris américains et les documents qu'il vaut la peine de conserver. Il s'agit de renseignements généraux, pas de conseils fiscaux; si de vraies sommes sont en jeu, consultez un comptable.

Payez-vous de l'impôt sur vos gains de paris sportifs au Canada?

Pour un parieur récréatif, non. L'impôt sur le revenu canadien s'applique au revenu tiré d'une source, comme un emploi, une entreprise ou des placements. Les gains de paris faits comme passe-temps sont traités comme des gains fortuits, et non comme un revenu tiré d'une source, donc vous ne les déclarez pas dans votre déclaration. Les directives de l'ARC sur les gains de loterie et les rentrées semblables, ainsi que des décennies de décisions judiciaires, suivent cette approche.

La même logique s'applique aux paris gratuits et aux gains promotionnels d'un site de paris quand vous pariez de façon récréative.

Il y a un revers. Comme les gains récréatifs ne sont pas un revenu, les pertes récréatives ne sont pas déductibles. Une mauvaise saison ne réduit pas votre facture d'impôt.

Quand l'ARC considère-t-elle un parieur comme un professionnel?

Les paris peuvent devenir une entreprise, et les profits d'entreprise sont imposables. Le critère de référence provient d'une décision de la Cour suprême du Canada de 2002 sur le moment où une activité constitue une source de revenu : l'activité est-elle exercée en vue de réaliser un profit et, lorsqu'il y a un élément personnel ou récréatif, est-elle menée de façon suffisamment commerciale?

Pour les paris, les tribunaux et l'ARC examinent des facteurs comme ceux-ci :

Les tribunaux canadiens hésitent à qualifier le jeu d'entreprise, parce que le hasard reste généralement dominant. Dans une affaire de la Cour canadienne de l'impôt de 2006, deux frères qui avaient dépensé des millions en billets de loterie sportive provinciale et gagné de grosses sommes ont été jugés ne pas exploiter une entreprise, parce qu'ils n'avaient aucun système qui éliminait le risque de leurs paris. À l'inverse, dans une affaire de 1997, un joueur de billard qui contrôlait les conditions de ses parties a été jugé exploiter une entreprise.

Arbitrage et paris appariés

Les stratégies conçues pour éliminer le hasard ressemblent davantage à une entreprise. Le pari d'arbitrage, où vous misez sur chaque issue d'un événement chez différents bookmakers pour garantir un petit profit peu importe le résultat, et les paris appariés (matched betting), où vous utilisez des paris gratuits pour obtenir un retour presque certain, reposent tous deux sur une méthode plutôt que sur la chance. Des commentateurs fiscaux ont signalé que l'arbitrage systématique comporte un risque réel d'être traité comme un revenu d'entreprise. Si vous pratiquez l'un ou l'autre à une certaine échelle, obtenez des conseils professionnels.

Ce qui change si vous êtes professionnel

Si vos paris constituent une entreprise :

• Les profits nets sont imposables à votre taux marginal habituel, comme revenu d'entreprise.
• Les pertes et les dépenses liées à l'entreprise peuvent être déduites, comme les abonnements à des données ou les logiciels utilisés pour parier.
• Des cotisations au RPC ou au RRQ peuvent s'appliquer, puisque les profits d'entreprise sont des revenus de travail autonome.
• Vous devez tenir des registres dignes d'une entreprise pour appuyer ce que vous déclarez.

La plupart des parieurs ne devraient pas souhaiter être considérés comme des professionnels. Des profits imposables les bonnes années, compensés seulement en partie par des pertes déductibles les mauvaises années, valent rarement mieux que des gains fortuits non imposables.

Les gains de paris en crypto sont-ils imposables?

Les gains suivent les règles ci-dessus. La crypto, non. L'ARC traite la crypto comme un bien, donc la vendre, l'échanger ou la dépenser peut produire un gain ou une perte en capital en dollars canadiens, distinct de tout pari. La moitié d'un gain en capital est incluse dans le revenu imposable.

Par exemple, vous achetez du Litecoin d'une valeur de 400 $, le déposez, gagnez et retirez du Litecoin d'une valeur de 900 $ au moment où il arrive. Votre gain de pari est un gain fortuit. Le Litecoin reçu a un prix de base de 900 $. Si vous le vendez un mois plus tard pour 1 000 $, vous avez un gain en capital de 100 $, dont 50 $ sont imposables. Le traitement du dépôt initial n'est pas précisé dans les directives de l'ARC propres au jeu, ce qui est une autre raison de tenir des registres rigoureux. Notre guide sur les paris sportifs en crypto au Canada couvre le côté pratique, et notre guide plus large pour savoir si les gains de jeu sont imposables au Canada présente un exemple complet en crypto.

Et si vous pariez sur le sport aux États-Unis?

Beaucoup de Canadiens parient lors de séjours dans des États américains où les sites de paris sont légaux. Pour utiliser un bookmaker titulaire d'une licence d'un État, vous devez généralement vous trouver physiquement dans cet État, de la même façon que les bookmakers réglementés canadiens vérifient votre emplacement. C'est l'imposition qui réserve des surprises.

Retenue américaine sur les non-résidents

Les États-Unis imposent les gains de jeu, et leurs règles exigent généralement une retenue fédérale de 30 % sur les gains de jeu versés aux non-résidents. Il existe une exemption pour une courte liste de jeux de table de casino (blackjack, baccarat, craps, roulette et roue big-6), mais les paris sportifs n'en font pas partie. Le payeur déclare la retenue sur le formulaire 1042-S. Certains États imposent aussi les gains de jeu.

En récupérer une partie

En vertu de la convention fiscale entre le Canada et les États-Unis, les résidents canadiens peuvent déduire leurs pertes de jeu américaines de leurs gains de jeu américains en produisant une déclaration américaine de non-résident, le formulaire 1040-NR, ce qui exige un numéro de contribuable américain (ITIN). Si vos pertes de la même année compensent vos gains, une partie ou la totalité de la retenue peut vous être remboursée.

Deux mises en garde. D'abord, à partir de l'année d'imposition 2026, une loi américaine adoptée en 2025 limite la déduction des pertes de jeu à 90 % des pertes. La façon dont cette limite interagit avec les demandes des Canadiens en vertu de la convention est une question pour un spécialiste de la fiscalité transfrontalière. Ensuite, seules les pertes sur des paris américains comptent, et vous devez avoir des documents pour les prouver.

Un exemple concret

Les chiffres ci-dessous sont illustratifs et servent à montrer le mécanisme; ce n'est pas un calcul de l'impôt réel de qui que ce soit.

Vous visitez un État américain pendant la saison 2026 et gagnez un pari avec un profit de 2 000 $ US. Le bookmaker retient 30 %, soit 600 $. Pendant le même voyage, vous perdez 1 200 $ sur d'autres paris chez des bookmakers américains.

Sans documents prouvant les 1 200 $ de pertes, le remboursement serait nul. Les frais de production, la demande d'ITIN et l'impôt de l'État éventuel ne sont pas inclus.

Le Canada l'impose-t-il de nouveau?

Généralement non. Un gain récréatif aux États-Unis reste un gain fortuit au Canada, donc il n'y a pas d'impôt canadien dessus. Cela veut aussi dire qu'il n'y a habituellement pas d'impôt canadien contre lequel demander un crédit, donc ce que les États-Unis conservent est un coût définitif, à moins de le récupérer là-bas. Il en va de même pour les lots des loteries américaines, que couvre notre guide sur l'imposition des gains de loterie au Canada.

Quels documents un parieur sportif devrait-il conserver?

Même si vous ne devez jamais d'impôt, de bons registres vous protègent si on vous pose des questions, et ils sont essentiels si vous êtes près de la limite professionnelle ou si vous pariez en crypto.

• L'historique de votre compte chez le bookmaker, exporté ou capturé à l'écran régulièrement, puisque les comptes peuvent être fermés.
• Les relevés de dépôts et de retraits, avec dates et montants.
• Pour la crypto : la cryptomonnaie, le réseau, la valeur en dollars canadiens le jour même et le hachage de transaction de chaque transfert.
• Les relevés bancaires et de plateformes d'échange qui correspondent à ces transferts.
• Tout formulaire américain, comme un 1042-S, et les relevés de gains et pertes des bookmakers américains.
• Si vous pensez que les paris pourraient être une entreprise pour vous : un registre des paris, des mises, des résultats et des dépenses.

Aide-mémoire

Jeu responsable

Des gains non imposables ne sont pas une raison de parier davantage. La marge du bookmaker fait que la plupart des parieurs perdent à la longue, et l'argent qui compte est celui que vous pouvez vous permettre de perdre. Fixez des limites de dépôt et prenez des pauses; consultez notre guide des cotes pour comprendre le fonctionnement de la marge.

Si les paris nuisent à vos finances, l'aide est gratuite et confidentielle : ConnexOntario au 1 866 531-2600 en Ontario, Jeu : aide et référence au 1 800 461-0140 au Québec, et les services énumérés sur notre page sur le jeu responsable pour les autres provinces. Pour savoir où parier légalement, consultez les paris sportifs sont-ils légaux au Canada et nos meilleurs sites de paris au Canada.